Celem warsztatów jest przekazanie wiedzy i umiejętności w zakresie sporządzenia dokumentacji podatkowej w świetle polskich i międzynarodowych przepisów podatkowych oraz umożliwienie podatnikom ograniczenia ryzyka oszacowania dochodu przez orany skarbowe na transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Szkolenie odbywa się w 3 gwiazdkowym Hotelu Czarny Potok w samym Centrum Zakopanego, około 800m od Krupówek.
Termin szkolenia
Zakopane, 20-22 sierpnień 2014
Prowadzący
dr Andrzej Dmowski - Doktor Nauk Prawnychm, Adwokat, Doradca Podatkowy,Certified Public Accountant – Biegły Rewident w Irlandii, Certified Fraud Examiner - Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych, Certified Internal Controls Auditor - Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny, absolwent University of Cambridge - British Centre for English and European Legal Studies - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi - transfer pricing, aspektach prawno-podatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych.
Program
Część I
Nowe zasady w zakresie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania obowiązujące od 18 lipca 2013 r.
- Analiza porównywalności transakcji
- Podstawowe metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen
- Określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego
- Szczególne przypadki i warunki ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
- Restrukturyzacja działalności
- Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych
- Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych
- Przykładowy katalog usług o niskiej wartości dodanej
- Przykładowy katalog wydatków akcjonariusza
Dokumentacja podatkowa:
- standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy
- elementy dokumentacji
- ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa
- stawka 50%
- odpowiedzialność karno – skarbowa
Preferowane metody szacowania cen – ogólne założenia:
- metody tradycyjne szacowania cen
- metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen),
- metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
- metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
- metody zysku transakcyjnego,
- metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału)
- metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto),
Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi:
- ciężar dowodowy
- obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu
- wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością
- porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów
- decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów
Część II
Case Study – sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej:
- Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:
- konstrukcja dokumentacji
- określenie obowiązku przygotowania dokumentacji
- wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
- określenie wielkości transakcji
- dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne
- konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji
- praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej
- Dochody „zakładu” przedsiębiorcy zagranicznego.
Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej:
- praktyczne zastosowanie metod wyceny
- wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny
Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym:
- określenie wartości kalkulacyjnej
- czynniki wpływające na wartość transakcji
- strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji
Zakup towarów / produktów w ramach grupy:
- międzynarodowy cennik grupowy
- zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji
- Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej
- problemy z doborem metody kalkulacyjnej
- brak porównywalności danych
- Pozostałe transakcje towarowe
- kalkulacja bazy kosztowej
- analiza marż
- Restrukturyzacja działalności
- realokacja funkcji podmiotów uczestniczących w transakcji
- realokacja aktywów
- realokacja ryzyk
Część III
Case Study – transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej:
- Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej:
- porównywalność transakcji
- zakres usług
- przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych,
Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych:
- zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych
- zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej
Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji:
- metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
- usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej
Usługi finansowe w ramach grupy:
- warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów
- poręczenia i gwarancje grupowe
- cash pooling / cash netting
- pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy
Usługi niematerialne w ramach grupy:
- usługi doradcze i zarządcze
- management fee
- usługi typy maintanance
- Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne
- stała cena
- ryczałt
- klucze alokacji
- stawka godzinowa
- kosztorysy (stałe i zmienne)
- procent od współczynnika finansowego,
- inne modele.
Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:
- zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych
- odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej
- powiązania dostawców zagranicznych
- oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu
- dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych
- wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe
- szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług
- ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej
- przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej – wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03).
- konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych – 90/436/EWG
- uprzednie porozumienia cenowe.
Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników.
Informacje organizacyjne
Hotel Czarny Potok *** Zakopane
Zakopane, ul. Tetmajera 20
- Cena specjalna 1599 zł, cena obowiązuje do 11 lipca 2014 roku.
- Informacje o hotelu: http://www.czarnypotok.pl/
Cena zawiera
- 2 noclegi w 3* Hotelu Czarny Potok Zakopane (zakwaterowanie w 2-osobowych pokojach,
zakwaterowanie w 1-osobowym pokoju wiąże się z dopłatą 150 zł za dobę) - kolacja w Karczmie Czarci Jar (koncert kapeli góralskiej)
- dwa zabiegi SPA
- nielimitowane korzystanie z basenów i saun
- pełne wyżywienie
- uczestnictwo w szkoleniu
- materiały szkoleniowe (materiały, certyfikat, długopis, notatnik)
- Parking
- Opieka organizatora
Jeśli mają Państwo problemy z zapisem na szkolenie zapraszamy do kontaktu z naszym ekspertem:
Anna Brzustowska
tel. +48 22 337 64 74
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
